今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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