今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōn双修是指什么意思，双修是怎么进行的g)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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